Инвестиционная деятельность

Распространение режима
 

Инвестор, заключивший договор с Республикой Беларусь (подп.1.1 п.1 Декрета № 10).

Подрядчик и (или) разработчик проектной документации (п.4 Декрета № 10)

Резиденты СЭЗ с заявленным объемом инвестиций не менее 1 млн.евро (либо
500 тыс.евро при условии инвестирования в течение 3-х лет)  при реализации экспортоориентированного либо импортозамещающего проекта (п.1.11 Указа № 262).

Коммерческие организации и ИП с местом нахождения на территории средних, малых городских поселений, сельской местности (подп.1.1 п.1 Декрета № 6)

Резиденты ПВТ (п 3 Положения о ПВТ, утвержденного Декретом № 12 в редакции Декрета №8)

Резиденты парка с заявленным объемом инвестиций не менее 5 млн.долл (либо 500 тыс.евро при условии инвестирования в течение 3-х лет) в проекты электроники и телекоммуникаций, фармацевтики, тонкой химии, биотехнологий, машиностроения, новых материалов, комплексной логистики, электронной хранение и обработки больших объемов данных; при  НИОКР ‒ не менее 500 тыс.долл. США.
Заказчик по строительству объектов парка (в части строительной деятельности)

(п.7 Положения, утв. Указом №166)

Организации и ИП, зарегистрированные с 1 июля 2015 г. по 31 декабря 2020 г. на территории ЮВР,

(Указ №235)

Субъекты Оршанского района, осуществляющие деятельность по производству товаров (работ, услуг)

 (Указ №506)

Налог на прибыль

18%

Освобождение
при безвозмездной передаче основных средств, передаваемых в целях реализации проекта (абзац 5 подп.3.2 п.3 Декрета № 10)

Освобождение от реализации на экспорт и другим резидентам СЭЗ (п. 3 ст. 383 НК)

Освобождение
на 7 лет с даты государственной регистрации,
по реализации товаров (работ, услуг) собственного производства (абзац 2 подп.1.1 п.1 Декрета № 6)

Освобождение

(за исключением налога на прибыль при исполнении обязанностей налогового агента) (п.27 Положения о ПВТ)

Освобождение
на 10 лет первого налогового периода, в котором возникла валовая прибыль, затем по ставке, уменьшенной на 50% от действующей (до 14.06.2062)           (п. 40 Положения)

Нет льготы

Нет льготы

Налог
на недвижи-

мость

1%

Нет льготы

Освобождение
по объектам налогообложения на территории СЭЗ (п. 4 ст.383 НК)

Освобождение
на 7 лет с даты гос. регистрации
по зданиям и сооружениям (абзац 4 подп.1.1.1 п.1 Декрета № 6)

Освобождение
по объектам налогообложения на территории ПВТ, плательщиками по которым признаются резиденты ПВТ,
за исключением таких объектов, сдаваемых ими в аренду (п.30 Положения о ПВТ)

Освобождение
по объектам налогообложения, на территории индустриального парка, независимо от направления их использования (до 14.06.2062)  (п. 40)

Нет льготы

Нет льготы

Земельный налог

В зависимости от кадастровой стоимости земель

Освобождение (за исключением участков, занятых объектами сверхнормативного незавершенного строительства, (абзац 3 подп.3.2 п.3 Декрета № 10)

Освобождение
на период проектирования и строительства, но не более чем на 5 лет с даты регистрации.

Освобождение независимо от направления их использования (при реализации на экспорт и (или) другим резидентам СЭЗ)

(п.5 ст.383 НК)

Нет льготы

Освобождение
на период строительства,
но не более чем на 3 года (п.30 Положения о ПВТ)

Освобождение
(до 14.06.2062)          (п. 40)

Нет льготы

Нет льготы

Арендная плата

В зависимости от кадастровой стоимости земель

Освобождение (за исключением участков, занятых объектами сверхнормативного незавершенного строительства, (абзац 3 подп.3.2 п.3 Декрета № 10)

Освобождение на период проектирования и строительства объектов, но не более пяти лет с даты регистрации.

Освобождение независимо от направления их использования (при реализации на экспорт и (или) другим резидентам СЭЗ)

(пп.1.7.10, 1.7.10-1 Указа от 01.03.2010 № 101).

Нет льготы

Может применяться понижающий коэффициент 0,5 (п.37 Положения о ПВТ).

Земельные участки передаются Совместной компании в аренду сроком на 99 лет или в частную собственность по ее заявлению. Совместная компания освобождена от арендной платы.

Нет льготы

Может применяться коэффициент 0,0025 на земельные участки, предоставляемые в аренду с 1 января 2019г.

(подп. 9.4 п. 9 Указа № 506)

НДС (по реализации)

20%

Вычет
в полном объеме (абзац 4 подп.3.1 п.3 Декрета № 10),

при безвозмездной передаче основных средств в целях реализации проекта (абзац 5 подп.3.2 п.3 Декрета № 10).

Нет льготы

Нет льготы

Освобождение (п.27 Положения о ПВТ)

Вычет в полном объеме (п.46)

Нет льготы

Вычет в полном объеме
(за исключением сумм налога, не подлежащих вычету)для строительства и оснащения объектов на территории Оршанского района

(ч.1 подп. 5.4 п. 5 Указа № 506)

Таможен-ные платежи

В соответствии с
ТН ВЭД ЕАЭС, Таможенным кодексом ТС (ЕАЭС)

Освобождение
по ввозимому технологическому оборудованию, комплектующих и (или) запасных частей к нему

Освобождение от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов (по сырью, помещенному под таможенную процедуру свободной таможенной зоны (далее-СТЗ) при вывозе готовой продукции за пределы ЕАЭС.

При помещении товаров под таможенную процедуру СТЗ товары размещаются и используются в пределах территории СТЗ без уплаты таможенных пошлин, налогов.

Освобождение от НДС -   помещаемые резидентами СЭЗ под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления товары, изготовленные (полученные) с использованием иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру СТЗ.

Освобождение
 от ввозных таможенных пошлин в отношении ввозимых (ввезенных) товаров, вносимых в уставный фонд, с даты изготовления которых прошло не более 5 лет и классифицируемых согласно единой ТНВЭД ЕАЭС в товарных позициях 7301, 7302, 7308, 7309 00, 7311 00, 8401-8408, 8410-8426, 8430-8481, 8483, 8484, 8486, 8487, 8501-8519, 8521-8523, 8525-8537, 8543, 8545, 8601-8609 00, 8707, 8709-8713, 8716, 8801 00-8805, 8901-8908 00 000 0, 9005-9008, 9010-9020 00 000 0, 9022-9032, 9103-9107 00 000 0, 9201, 9202, 9205-9208, 9401-9406 00, 9503 00-950 (часть первая подп.1.9 п.1 Декрета № 6)

Освобождение
от ввозных таможенных пошлин (с учетом международных обязательств Республики Беларусь) и НДС, взимаемых при ввозе технологического оборудования, комплектующих и (или) запасных частей (п.35 Положения о ПВТ)

Освобождение от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов (по сырью, помещенному под таможенную процедуру СТЗ) при вывозе готовой продукции за пределы ЕАЭС.

Освобождение
при ввозе товаров (технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему, сырья и материалов) для реализации инвестпроекта в парке, включая строительство.

Освобождение
от НДС, помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления товаров, произведенных в парке с использованием иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру СТЗ.

Статус территориальнойОЭЗ(Указ от 22.12.2018 № 490).

Нет льготы

Освобождение при ввозе товаров, классифицируемых ТНВЭД ЕАЭС в товарных позициях, перечисленных в пункте 1 Декрета Президента Республики Беларусь от 13 июня 2001 г. № 16, в отношении которых установлена ставка ввозной таможенной пошлины ноль (0) процентов

(подп. 5.3 п. 5 Указа № 503)

Местные налоги и сборы

курортный сбор
(не более 5%),
сбор с заготовителей (не более 5%)

Нет льготы

Нет льготы

Освобождение

Освобождение

Нет льготы

Нет льготы

Нет льготы

Оффшор-ный сбор

15%

Нет льготы

Нет льготы

Нет льготы

Освобождение
в отношении объектов обложения оффшорным сбором (п.27 Положения о ПВТ)

Освобождение
при перечислении дивидендов и приравненных к ним доходов (п.49)

Нет льготы

Нет льготы

Подоход-ный налог

13%

Нет льготы

Нет льготы

Освобождение
на 7 лет (абзац 2 подп.1.1 п.1 Декрета № 6)

9%

9 % до 01.01.2027

(п.51)

10% в течение 7 лет со дня начала деятельности

Нет льготы

Отчисления в ФСЗН

35%

(пенсионное страхование -29%, социальное -6%)

Нет льготы

Нет льготы

Нет льготы

Освобождение
в части доходов, превышающих среднюю по республике месячную заработную плату

Освобождение
в части доходов, превышающих среднюю по республике месячную заработную плату

(п.59)

31%

(пенсионное страхование для субъектов -  24%)

в течение 7 лет со дня начала деятельности

31%

(пенсионное страхование для субъектов -  24%)

(подп. 4.2 п.4 Указа № 506).

Гос.

пошлины

В зависимости от вида процедуры

Освобождение за выдачу (продление) разрешений на привлечение иностранной рабочей силы, разрешений на право занятия трудовой деятельностью. Иностранные граждане и лица без гражданства - освобождение от уплаты за выдачу (продление) разрешений на временное проживание в Республике Беларусь. (подп.4.1 п.4 Декрета № 10)

Освобождение
за выдачу специальных разрешений на право занятия трудовой деятельностью в Республике Беларусь

(п.10.29 ст.285 НК)

Освобождение
за выдачу специального разрешения (лицензии) на осуществление юридическими и физическими лицами отдельных видов деятельности
(в том числе связанной со специфическими товарами (работами, услугами), внесение в него изменений и (или) дополнений, продление срока его действия (абзац 3 подп.1.1 п.1 Декрета № 6)

Нет льготы

Освобождение
за выдачу (продление срока действия) разрешений на привлечение в Республику Беларусь иностранной рабочей силы, специальных разрешений на право занятия трудовой деятельностью в Республике Беларусь

(п.56)

Нет льготы

Освобождение за выдачу специальных разрешений на право занятия трудовой деятельностью в Республике Беларусь иностранным гражданам и лицам без гражданства

(подп. 4.3 п. 4 Указа № 506)

Возмещение потерь лесохозяйственного и сельскохозяйственного производств компенсационные выплаты

В зависимости от вида и размера потерь

Освобождение

Освобождение

Нет льготы

Нет льготы

Освобождение

Нет льготы

Освобождение при реализации проектов по созданию (расширению) производства товаров (работ, услуг)

(п. 7 Указа № 506)

Налог на доходы иностран-ных организаций

6-15%
(в зависимости от вида дохода)

Нет льготы

Нет льготы

-

5%

0% в течение 5 лет с первого года возникновения валовой прибыли

(п.49)

Нет льготы

Нет льготы

Прочие льготы и (или) преферен-ции

Строительство без осуществления компенсационных выплат стоимости удаляемых объектов растительного мира (абзац 3 подп.3.1 п.3 Декрета № 10).

Право на определение без проведения процедур, установленных законодательством, подрядчика или разработчика проектной документации, поставщиков товаров, исполнителей услуг. (абзац 5 подп.3.1 п.3 Декрета № 10).

Право на параллельное проектирование и строительство (подп.4.2 п.4 Декрета № 10)

Освобождение
от платы за право заключения договора аренды земельного участка.

Финансирование расходов на создание инженерной и транспортной инфраструктуры за счет средств, предусматриваемых в Государственной инвестиционной программе и местных бюджетах, в случае реализации резидентом СЭЗ инвестиционного проекта с заявленным объемом инвестиций более 10 млн. евро

1. Право не исчислять и не уплачивать иные налоги, сборы (пошлины) (абзац 4 части первой подп.1.1 п.1 Декрета № 6).

2. Областные Советы депутатов могут устанавливать понижающие коэффициенты в размере не более 0,5 к ставкам единого налога (п.2 Декрета № 6).

3. Освобождение от обязательного заключения сделок на биржевых торгах (подп.1.3.1 п.1 Декрета № 6).

4. Право самостоятельно определять поставщиков (подрядчиков, исполнителей) или покупателей продукции, товаров (работ, услуг) (абзац 3 подп.1.3.2 п.1 Декрета № 6).

5. Право самостоятельно определять условия, объемы, виды закупаемого сырья, комплектующих и материалов, а также условия, объемы и виды реализации произведенной продукции, товаров (работ, услуг) собственного производства (абзац 2 подп.1.3.2 п.1 Декрета № 6).

6. Право страховать свои имущественные интересы у страховых организаций, страховых брокеров, созданных за пределами Республики Беларусь (абзац 4 подп.1.3.2 п.1 Декрета № 6).

Обслуживание резидентов по принципу «одна станция»;

cниженные цены на энергоносители и природный газ;

функционирование «территориальной» зоны;

возможность строительства по иностранным нормам без адаптации проекта к белорусским нормам либо с адаптацией в упрощенном порядке (в обоих случаях, выбор подрядчиков и инженерных организаций без проведения процедур закупки и свободное формирование цен в строительстве, упрощение процедуры принятия в эксплуатацию построенных в парке объектов;

сокращение сроков осуществления ряда процедур;

стабилизационная оговорка.

Льготные кредиты для физлиц при строительстве (реконструкции) или приобретении жилых помещений на 20 лет под 1 процент годовых;

финансирование расходов на

создание инженерной и транспортной инфраструктуры для реализации проектов в сельском хозяйстве и промышленности осуществляется в размере 50 процентов за счет средств республиканского бюджета и 50 процентов - средств консолидированного бюджета Могилевской области

1. Упрощенная система налогообложения в части расширения круга плательщиков и снижения ставок (подп. 4.1 п. 4 Указа № 506)

2. инвестиционный вычет по зданиям, сооружениям– не более 30 %;

по машинам и оборудованию– не более 50%

(подп. 4.4 п. 4 Указа № 506)

3. Не начисляются проценты при отсрочке              и (или) рассрочке по уплате налогов, сборов (пошлин), пеней

(подп.5.1 п. 5 Указа № 506)

4. иные (п. 5-10 Указа № 506)

5. финансовая поддержка субъектов среднего предпринимательства за счет средств областного бюджета (подп. 5.6 п. 5 Указа № 506)